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第三章 单元测试

1、单选题：
下列有关审计证据充分性的说法中，错误的是（ ）。
选项：
A:审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少。
B:评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多。
C:计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多。
D:初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少。
答案: 【】

2、单选题：
下列各项中，不影响审计证据可靠性的是（ ）。
选项：
A:用作审计证据的信息与相关认定之间的关系
B:被审计单位内部控制是否有效
C:审计证据的存在形式
D:审计证据的来源
答案: 【】

3、单选题：
下列有关审计证据的充分性和适当性的说法中，错误的是（ ）。
选项：
A:只有充分且适当的审计证据才有证明力。
B:审计证据的充分性会影响审计证据的适当性。
C:审计证据的适当性会影响审计证据的充分性。
D:审计证据的充分性和适当性分别是对审计证据数量和质量的衡量。
答案: 【】

4、多选题：
下列各项因素中，通常影响注册会计师是否实施函证的决策的有（ ）。
选项：
A:函证信息与特定认定的相关性
B:评估的认定层次重大错报风险
C:被询证者的客观性
D:被审计单位管理层的配合程度
答案: 【】

5、多选题：
下列情形中，可能影响询证函可靠性的有（ ）。
选项：
A:回函中包括限制性条款
B:以电子形式发出并接收到回函
C:回函为传真件
D:回邮信封上寄出方邮戳显示发出城市与被询证者地址不一致
答案: 【】

6、多选题：
在确定实质性分析程序使用的数据的可靠性时，注册会计师通常考虑的因素有（ ）。
选项：
A:可获得信息是否经过审计
B:可获得信息的来源
C:可获得信息的可比性
D:与可获得信息相关的控制
答案: 【】

第四章 单元测试

1、单选题：
下列有关注册会计师了解被审计单位对会计政策的选择和运用的说法中，错误的是（ ）。
选项：
A:如果被审计单位变更了重要的会计政策，注册会计师应当考虑会计政策的变更是否能够提供更可靠、更相关的会计信息。
B:注册会计师应当关注被审计单位是否采用激进的会计政策。
C:在缺乏权威性标准或共识的领域，注册会计师应当协助被审计单位选用适当的会计政策。
D:当新的会计准则颁布施行时，注册会计师应当考虑被审计单位是否应采用新的会计准则。
答案: 【】

2、单选题：
下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，正确的是（ ）。
选项：
A:注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，取决于会计师事务所的质量控制政策。
B:注册会计师无需在审计完成阶段了解被审计单位及其环境。
C:注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度。
D:对小型被审计单位，注册会计师可以不了解被审计单位及其环境。
答案: 【】

3、单选题：
下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。
选项：
A:注册会计师应当了解与超出被审计单位正常经营过程的重大关联方交易相关的控制。
B:注册会计师应当了解与会计差错更正相关的控制。
C:注册会计师应当了解与特别风险相关的控制。
D:注册会计师应当了解与会计估计相关的控制。
答案: 【

4、多选题：
注册会计师组织项目组讨论的主要内容有（ ）。
选项：
A:会计政策是否发生重大变化
B:被审计单位是否面临重大的经营风险
C:管理层是否存在严重诚信问题
D:管理层是否倾向于高估或低估收入
答案: 【】

5、多选题：
下列各方中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（ ）。
选项：
A:被审计单位的普通员工
B:被审计单位的管理层
C:被审计单位的治理层
D:负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
答案: 【】

6、多选题：
下列有关注册会计师了解被审计单位的风险评估过程的说法中，正确的有（ ）。
选项：
A:如果注册会计师识别出管理层未能识别出的重大错报风险，应当将与风险评估过程相关的内部控制评估为存在值得关注的内部控制缺陷。
B:注册会计师可以通过了解被审计单位及其环境的其他方面获取的信息，评价被审计单位风险评估过程的有效性。
C:如果被审计单位的风险评估过程符合其具体情况，了解风险评估过程有助于注册会计师识别财务报表重大错报风险。
D:在评价被审计单位的风险评估过程的设计和执行时，注册会计师应当了解管理层如何估计风险的重要性。
答案: 【】

7、判断题：
整体层面的丙部控制是古有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

8、判断题：
项目组内部讨论至少要在每项亩计业务束时进行一次，俣证得出恰当的宙计结论。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【】

9、判断题：
项目组的全体成员心须参加项目组的讨论。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

10、判断题：
内部控制可以绝对保证被审计单位财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【】

第五章 单元测试

1、单选题：
下列各项措施中，不能应对财务报表层次重大错报风险的是（ ）。
选项：
A:在期末而非期中实施更多的审计程序
B:扩大控制测试的范围
C:增加审计程序的不可预见性
D:增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
答案: 【】

2、单选题：
下列有关针对重大账户余额实施审计程序的说法中，正确的是（ ）。
选项：
A:注册会计师应当实施实质性程序
B:注册会计师应当实施控制测试和实质性程序
C:注册会计师应当实施控制测试
D:注册会计师应当实施细节测试（注意：实质性分析程序更有效时）
答案: 【】

3、单选题：
下列各项审计程序中，注册会计师在实施控制测试和实质性程序时均可以采用的是（ ）。
选项：
A:重新执行
B:检查
C:函证
D:分析程序
答案: 【】

4、多选题：
注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改时，下列做法中不恰当的有（ ）。
选项：
A:增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
B:在期中实施更多的审计程序
C:主要依赖实质性程序获取审计证据
D:主要依赖控制测试获取审计证据
答案: 【】

5、多选题：
下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有（ ）。
选项：
A:注册会计师采用不同的抽样方法使当年抽取的测试样本与以前有所不同，可以增加审计程序的不可预见性
B:注册会计师应当在签订审计业务约定书时明确提出拟在审计过程中实施具有不可预见性的审计程序，但不能明确其具体内容
C:注册会计师通过调整实施审计程序的时间，可以增加审计程序的不可预见性
D:注册会计师需要与被审计单位管理层事先沟通需拟实施具有不可预见性的审计程序的要求，但不能告知其具体内容
答案: 【】

6、多选题：
下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有（ ）。
选项：
A:向以前没有询问过的被审计单位员工询问
B:针对销售收入和销售退回延长截止测试期间
C:对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序
D:对被审计单位银行存款年末余额实施函证
答案: 【】

7、判断题：
针对不同的认定，可以采用不同的总体方案。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

8、判断题：
如果风险评估的结果是”仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据”，则应当了解内部控制。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

9、判断题：
被审计单位采取的是人工控制还是自动化控制，不会影响注册会计师的进一步审计程序。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

10、判断题：
如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但每五年至少对控制测试一次。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【

第六章 单元测试

1、单选题：
下列认定中，与销售信用批准控制相关的是（ ）。
选项：
A:权利和义务
B:准确性、计价和分摊
C:完整性
D:发生
答案: 【

2、单选题：
下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是（ ）。
选项：
A:对小型企业财务报表执行审计时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序。
B:如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序。
C:如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序。
D:对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序。
答案: 【】

3、单选题：
下列有关收入确认的舞弊风险的说法中，错误的是（ ）。
选项：
A:如果被审计单位已经超额完成当年的利润目标，但预期下一年度的目标较進达到，表明收入的截止认定存在舞弊风险的可能性较大。
B:关联方交易关联方交易更容易唱加收入．的发生认定存在舞弊风险的可能性。
C:对于以营利为目的的被审计单位，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性通常大于完整性认定存在的舞弊风险。
D:如果被审计单位采用完工百分比法确认收入，且台同完工进度具有高度估计不确定性，表明收入的准确性认定存在舞弊风险的可能性较大。
答案: 【】

4、多选题：
在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的有（ ）。
选项：
A:函证很可能无效的应收款项
B:可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目
C:交易频繁但期末余额较小的应收款项
D:重大关联方项目
答案: 【】

5、多选题：
在对询证函的以下处理方法中，错误的有（ ）。
选项：
A:寄发询证函，并将重要的询证函复制给甲公司进行催收款项之用。
B:将询证函直接交给甲公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回。
C:要求被询证单位将询证函寄至甲公司，并由其转交给会计师事务所。
D:在编制询证函时进行统一编号。
答案: 【】

6、多选题：
下列审计程序中，与营业收入的“发生”认定相关的有（ ）。
选项：
A:从收入明细账追查至发运凭证及其他凭证，以测试销售交易是否真实。
B:检查应收账款的贷方发生额，以测试是否正常收到货款。
C:检查发运凭证等是否连续编号，是否有漏号。
D:获取产品价目表，抽查售价是否符合价格政策。
答案: 【】

7、判断题：
企业应将销售收入及时入账，不得账外设账，经主管人审批可坐支现金。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

8、判断题：
若相关内部控制设计良好且有效运行则可以相应减少样本量。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【】

9、判断题：
注册会计师应当对应收账款实施函证程序除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，并且与之相关的重大错报风险很低。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【】

10、判断题：
注册会计师拟分析的指标不能包括管理层使用的关键业指标。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【】

第七章 单元测试

1、单选题：
以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制”计价和分摊”目标的堂用控制测试的是（ ）。
选项：
A:检查卖方发票连续编号的完整性
B:检付款凭单是古附有卖方发票
C:检查企业验收单是否有号
D:审核采购价格和折扣的标志
答案: 【

2、单选题：
注册会计师在检查编制付款凭单相关的控制时，发现以下事项其中不恰当的是（ ）。
选项：
A:编制凭单人员编制有预顶序编号的付款凭单，并附上支持性凭证。
B:编制凭单人员确定供应商发票计算的正确性。
C:编制凭单人员在付款凭单上填入贷记的资产或用账户名称。
D:编制凭单人员确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性。
答案: 【】

3、单选题：
注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况，其中最可能表明采购交易发生认定风险的是（ ）。
选项：
A:缺失连续编号的验收单
B:验收单重复
C:订购单与验收单金额和数量不符
D:处理采购或付款的会计期间出现差错
答案: 【

4、多选题：
下列有关采购业务相关控制活动的说法中，恰当的有（ ）。
选项：
A:将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，可减少经授权的采购和盗用商品的风险。
B:采购部门在收到请购单后，只能对经过恰当批准的请购单发出订购单。
C:采购部门只能向通过审核的供应商进行采购。
D:编制连续编号的请购单，仅与采购交易的”完整性”认定相关。
答案: 【】

5、多选题：
以下各项中，应当职责分离的有（ ）。
选项：
A:请购与审批
B:采购与验收
C:付款审批与付款执行
D:询价与确定供应商
答案: 【】

6、多选题：
企业在以支票结算采购的商品时，编制和签署支票的相关控制包括（ ）。
选项：
A:独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性。
B:支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款。
C:支票应预先顺序编号，保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性。
D:应由被授权的财务部门的人员负责签署支票。
答案: 【】

7、判断题：
注册会计师在实际工作中，需要对采购与付款交易整个流程的所有控制点进行测试。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

8、判断题：
通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【】

9、判断题：
负责谈判的采购员，同时负责签订采购合同。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【】

10、判断题：
对于大额、重要的采购顶目，应采取竞价方式确定供应商。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

第八章 单元测试

1、单选题：
对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，注册会计师认为最可能证实的是（ ）。
选项：
A:准确性、计价和分摊
B:存在
C:权利和义务
D:完整性
答案: 【】

2、单选题：
下列有关存货监盘的说法中，正确的是（ ）。
选项：
A:注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作。
B:注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权。
C:注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘。
D:由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘,注册会计师可以实施替代审计程序。
答案: 【】

3、单选题：
如果将与存货相关的内部控制评估为高风险，注册会计师应考虑（ ）。
选项：
A:检查购货生产、销售的记录和凭证，以确定期末存货余额
B:在期末前或后实施存货监盘程序并测试盘点日至期末发生的存货交易
C:在期末对存货实施监盘程序
D:询问与存货相关的管理人员
答案: 】

4、多选题：
针对了解被审计单位生产和存货循环的业务活动和相关内部控制，注册会计师通常实施的审计程序包括（ ）。
选项：
A:重新执行制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程。
B:询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员。
C:检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等。
D:观察生产部门将完工产品移送入库的流程及相关控制活动。
答案: 【】

5、多选题：
领料单通常一式三联，分别用于（ ）。
选项：
A:交会计部门进行材料收发核算和成本核算
B:留在仓库登记材料明细账
C:交验收部门用于检验材料是否合格
D:连同材料交给领料部门
答案: 【】

6、多选题：
针对一般制造类企业，影响生产与存货循环交易和余额的风险因素可能包括（ ）。
选项：
A:某些存货项目的可变现净值难以确定
B:成本核算的复杂性
C:产品的多元化
D:交易的数量和复杂性
答案: 【】

7、判断题：
如果被审计单位没有使用连续编号的凭证，注册会计师应当列出盘点日以前的最后几笔装运和入库记录。( )
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

8、判断题：
如果被审计单位通过实地盘存制确定存货数量，则注册会计师无需参加此种盘点。( )
选项：
A:对
B:错
答案: 【】

9、判断题：
如果被审计单位采用永续盘存制，注册会计师无需在年度中参加盘点。( )
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

10、判断题：
存货监盘的时间，应当与被审计单位实施存货盘点的时间相协调。( )
选项：
A:对
B:错
答案: 【】

第九章 单元测试

1、单选题：
货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（ ）。
选项：
A:现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金。
B:指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。
C:对重要货币资金支付业务，实行集体决策。
D:财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。
答案: 【

2、单选题：
下列审计程序中，通常不能为定期存款的存在认定提供可靠的审计证据的是（ ）。
选项：
A:函证定期存款的相关信息。
B:对于在资产负债表日后已到期的定期存款，核对兑付凭证。
C:对于未质押的定期存款，检查开户证实书原件。
D:对于已质押的定期存款，检查定期存单复印件。
答案: 【】

3、单选题：
下列各项中，不适用于银行存款的控制测试的是（ ）。
选项：
A:询问被审计单位的大额资金收支情况
B:观察出纳与会计的职责分离情况
C:重新计算银行存款期末余额
D:检查外币折算的方法是否符合有关规定
答案: 【

4、多选题：
注册会计师负责对被审计单位2016年度财务报表进行审计。在对货币资金项目审计过程中，注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。（1）被审计单位编制的2016年12月末银行存款余额调节表显示存在未达账项，其中包括被审计单位已付而银行未付的材料采购款10000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有（ ）。
选项：
A:检查2017年1月份的银行对账单
B:检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
C:就2016年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函
D:向相关的原材料供应商寄发询证函
答案: 【】

5、多选题：
注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法中正确的有（ ）。
选项：
A:以被审计单位的名义寄发银行询证函。
B:银行询证函为了便于进行统计，应进行相应的编号。
C:除余额为零的银行存款账户以外，必须对被审计单位所有银行存款账户实施函证程序。
D:某账户在2016年6月注销，也应该进行函证。
答案: 【】

6、多选题：
针对被审计单位针对现金盘点作出的相关内部控制，注册会计师可以实施的控制测试有（ ）。
选项：
A:检查相关差异调节项是否经批准后进行的会计处理
B:检查现金盘点表中记录的现金盘点余额是否与实际盘点全额保持一致
C:检查是否编制了现金盘点表并根据内控要求经财务部相关人员签字复核
D:观察现金盘点程序是否按照盘点计划的指令和程序执行
答案: 【】

7、判断题：
向银行函证可验证银行存款的存在及银行借款的完整性。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【

8、判断题：
注册会计师向银行函证，一般包括银行存款和银行借款两项内容。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【

9、判断题：
在本期已注销的账户不需要函证，但零余额账户的必须函证。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

10、判断题：
如果有充分证据表明某一银行存款不重要，可不函证，但要说明理由并采用替代程序。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

第十章 单元测试

1、单选题：
下列有关审计报告日的说法中，错误的是（ ）。
选项：
A:审计报告日不应早于管理层书面声明的日期。
B:审计报告日可以晚于管理层签署已审计财务报表的日期。
C:在特殊情况下，注册会计师可以出具双重日期的审计报告。
D:审计报告日应当是注册会计师获取充分、适当的审计证据，并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。
答案: 【】

2、单选题：
下列情形中，注册会计师可能认为需要审计报告中增加强调事项段的是（ ）。
选项：
A:被审计单位存在重大的未决诉讼，已在财务报表中作出了的正确的会计处理和恰当的披露。
B:审计报告日前，被审计单位存放辅料的一间小型仓库失火，将会给企业带来一定损失，但不会对持续经营构成影响，同时已在财务报表附注中进行了披露。
C:被审计单位针对存在的重大或有负债拒绝在财务报表中作出恰当披露。
D:被审期间取得的100万元营业收入在审计报告日前被退回，被审计单位已按照相关会计准则调整了财务报表，并进行了恰当披露。
答案: 【】

3、单选题：
下列各项中，属于注册会计师应当阅读和考虑其他信息的是（ ）。
选项：
A:被审计单位的可持续发展报告
B:外部分析师报告中包含的财务信息
C:被审计单位年度报告中的公司治理情况说明
D:被审计单位的财务报表和审计报告
答案: 【】

4、多选题：
下列各项错报中，通常对财务报表具有广泛影响的有（ ）。
选项：
A:被审计单位没有披露关键管理人员薪酬
B:被审计单位没有将年内收购的一家重要子公司纳入合并范围
C:信息系统缺陷导致的应收账款、存货等多个财务报表项目的错报
D:被审计单位没有按照成本与可变现净值孰低原则对存货进行计量
答案: 【】

5、多选题：
下列有关财务报表审计与内部控制审计的共同点的说法中，正确的有（ ）。
选项：
A:两者测试内部控制运行有效性的范围相同
B:两者的审计报告意见类型相同
C:两者识别的重要账户、列报及其相关认定相同
D:两者了解和测试内部控制设计和运行有效性的审计程序类型相同
答案: 【】

6、多选题：
在执行内部控制审计时，如果审计范围受到限制，导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，下列做法中，正确的有（ ）。
选项：
A:在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明
B:出具无法表示意见的内部控制审计报告
C:在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序
D:在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制
答案: 【】

7、判断题：
对比较财务报表发表的审计意见仅提及本期。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

8、判断题：
注册会计师可以不确定期初余额不含有对本期财务报表产生重大影响的错报的责任。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

9、判断题：
注册会计师应在其他事项段中说明比较财务报表未经审计。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

10、判断题：
审计报告可以对审计工作质量是否符合准则要求起证明作用，从而达到消除审计风险的目的。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

第十一章 单元测试

1、单选题：
注册会计师了解到的下列各项措施中，最有可能防止员工挪用现金的内部控制措施的是（ ）。
选项：
A:对现金日记账实施内部稽核
B:现金收取与账务处理由不同的人员进行处理
C:检查每日现金汇总表与现金日记账之间的核对
D:现金折扣经过适当的审批
答案: 【

2、单选题：
B注册会计师在对乙公司进行财务报表审计时，发现乙公司某银行账户的银行存款对账单余额为485000元，在审查乙公司编制的该账户银行存款余额调节表时，B注册会计师注意到以下事项：乙公司已收、银行尚未入账的某公司销货款20000元；乙公司已付、银行尚未入账的预付某公司货款30000元；银行已收、乙公司尚未入账的保险公司赔款100000元；银行已代扣、乙公司尚未入账的水电费50000元。假定不考虑审计重要性水平，B注册会计师审计后确认该账户的银行存款余额是（ ）元。
选项：
A:475000
B:435000
C:535000
D:495000
答案: 【

3、单选题：
注册会计师检查银行存款余额调节表时，应检查调节事项的性质和范围是否合理。如果检查发现下列（ ）情况，特别应注意确认是否存在舞弊。
选项：
A:企业已收、银行未收
B:未经批准支付的现金
C:企业已付、银行未付
D:银行已收、企业未收
答案: 【】

4、多选题：
注册会计师能够确认下列职责中没有违反不相容职责的有（ ）。
选项：
A:现金出纳与现金支付
B:现金出纳与会计档案保管
C:现金支付的审批与执行
D:现金出纳与登记现金日记账
答案: 【】

5、多选题：
根据内部控制制度的要求，会计人员（非出纳人员）可以办理的业务有（ ）。
选项：
A:稽核
B:现金收付
C:收入、费用登记
D:会计档案保管
答案: 【】

6、多选题：
下列属于注册会计师对库存现金实施实质性测试的有（ ）。
选项：
A:监盘库存现金，并编制库存现金监盘表
B:检查现金日记账的收入金额是否正确
C:检查实收金额与销售发票是否一致
D:检查付款的授权批准手续是否符合规定
答案: 【】

7、判断题：
货币资金收入必须及时入账，在必要时可以设置账外账。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

8、判断题：
在办理费报销的付款手续后，会计人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

9、判断题：
注册会计师对被审计单位的银行存款余额实施函证，编制银行函证结果汇总表，检查银行回函过程中，需要注意:向被审计单位在本期存过款的银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户。( )
选项：
A:对
B:错
答案: 【】

10、判断题：
资产负债表日盘点库存现金时，注册会计师应通过加计盘点日至审计报告日的减少额、减计盘点日至审计报告日的增加额调整至资产负债表日的金额。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】