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第三章 单元测试

1、单选题：
( )是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所、实物资产、有关业务活动、内部控制的执行情况等,以获取审计证据的方法。
选项：
A:观察法
B:询问法
C:函证法
D:分析程序
答案: 【】

2、单选题：
下列证据中,属于外部证据的是( )。
选项：
A:被审计单位的会计记录
B:被审计单位声明书
C:被审计单位提供的销货发票
D:被审计单位提供的购货发票
答案: 【】

3、单选题：
审计工作底稿的归档期限为( )
选项：
A:审计报告日后的30天内
B:财务报表日后的60天内
C:审计报告日后的60天内
D:审计业务中止后的30天内
答案: 【】

4、单选题：
以下有关函证的表述中恰当的是（）。
选项：
A:银行存款余额无论大小都必须函证
B:对于零余额账户无须函证
C:函证银行存款仅可以了解银行存款余额正确与否
D:对于本期内注销的账户无须函证
答案: 【】

5、单选题：
以下有关审计工作底稿的说法中，不正确的是（）。
选项：
A:审计工作底稿能为注册会计师是否遵循了审计准则提供证据
B:注册会计师获取的每个与审计结论相关的可靠审计证据都应当记录于审计工作底稿
C:审计工作底稿是注册会计师对财务报表出具审计报告的基础
D:每张工作底稿都能直接为财务报表是否存在重大错报提供证据
答案: 【】

6、单选题：
审计证据的相关性是指审计证据应与 ( )相关。
选项：
A:审计目标
B:审计事实
C:会计报表
D:审计范围
答案: 【】

7、多选题：
下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面的控制三者之间的关系的说法中，正确的有（）。
选项：
A:公司层面信息技术决定了一般控制和应用控制的风险基调
B:公司层面控制是公司信息技术整体的控制环境
C:一般控制的有效与否会直接关系到应用控制的有效性是否能够信任
D:应用控制是一般控制的基础
答案: 】

8、多选题：
在以下关于审计工作底稿作用的说法中，正确的是（）。
选项：
A:审计工作底稿的内容是注册会计师形成审计结论、出具审计报告的依据
B:审计工作底稿为审计质量控制与质量检查提供了可能
C:审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带
D:审计工作底稿是解脱和减轻注册会计师审计责任、评价或考核注册会计师专业能力与工作业绩的依据
答案: 【】

9、判断题：
审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量。( )
选项：
A:对
B:错
答案: 【】

10、判断题：
抽查法适用于审查规模小、业务少的单位。( )
选项：
A:对
B:错
答案: 【】

第四章 单元测试

1、单选题：
下列活动中不属于初步业务活动内容的是( )。
选项：
A:评价高层管理人员是否诚信
B:评价遵守职业道德规范的情况
C:签订或修改审计业务约定书面
D:针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
答案: 【】

2、单选题：
审计人员可接受的审计风险为5%,评估被审计单位的重大错报风险为40%,则检查风险为( )。
选项：
A:95%
B:70%
C:20%
D:12.5%
答案: 【】

3、单选题：
如果资产负债表的重要性水平为10000元,利润表的重要性水平为15000元,则在计划审计工作时,注册会计师应确定( )为财务报表层次的重要性水平。
选项：
A:10000元
B:5000元
C:15000元
D:25000元
答案: 【】

4、单选题：
会计师事务所在签订审计业务约定书之前，应对自身的胜任能力进行评价。评价的内容不包括（）。
选项：
A:保持应有职业谨慎的能力
B:被审计单位管理的品质
C:独立性
D:专业胜任能力
答案: 【】

5、多选题：
在制定总体审计策略时,注册会计师应当考虑的主要事项包括( )。
选项：
A:审计方向
B:审计范围
C:报告目标、时间安排及所需沟通的性质
D:审计资源
答案: 【】

6、多选题：
下列指标可以用作确定财务报表层次重要性水平基准的有( )。
选项：
A:净利润
B:销售收入
C:总负债
D:总资产
答案: 【】

7、多选题：
对于特定审计项目而言,审计风险和审计证据的关系可以表述为( )。
选项：
A:评估的重大错报风险越高,所需的审计证据的数量就越多
B:要求的检查风险越高,所需的审计证据的数量就越多
C:期望的审计风险越低,所需的审计证据的数量就越多
D:评估的重大错报风险越低,所需的审计证据的数量就越少
答案: 【】

8、判断题：
注册会计师在编制审计计划时可以考虑利用被审计单位内部控制的信息，但对利用了虚假信息而造成的不良后果负责。（）
选项：
A:对
B:错
答案: 【】

9、判断题：
一般来说，在编制总体审计计划时，注册会计师应根据被审计单位业务的复杂程度和账户的重要性因素来确定重要会计问题和重点审计领域。（）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

10、判断题：
如果财务报表中的某项错报足以改变或影响财务报表使用者的决策,则该项错报就是重要的,否则就不重要。( )
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

第五章 单元测试

1、单选题：
注册会计师检查被审计单位销售截止时,下列各项问题中,最可能发现的问题是( )
选项：
A:当年未入账的销售业务
B:应收账款在财务报表上的列示不正确
C:销售退回的产品未入库
D:是否存在过多的销售折扣
答案: 【】

2、单选题：
下列各项中,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是( )
选项：
A:收取客户支票与收取客户现金由不同人担任
B:请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户
C:记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
D:公司收到客户支票后立即寄送收据给客户
答案: 【】

3、单选题：
为了证实应收账款是否存在,下列各项书面证据中可靠性最强的是( )。
选项：
A:被审计单位提供的债务人的对账单
B:销货发票副本
C:注册会计师向被审计单位债务人函证应收账款的回函
D:被审计单位应收账款账簿
答案: 【】

4、单选题：
下列不属于销售与收款循环主要业务活动的是（）。
选项：
A:验收商品
B:接受客户订单
C:注销坏账
D:批准赊销信用
答案: 【】

5、单选题：
由信用管理部门批准赊销这一控制政策与之相关的认定是（）。
选项：
A:存在
B:完整性
C:分类和可理解性
D:准确性、计价和分摊
答案: 【】

6、多选题：
注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计的,常用的控制测试程序有( )。
选项：
A:检查赊销业务是否经过授权批准
B:检查发运凭证连续编号的完整性
C:检查销售发票连续编号的完整性
D:观察已经寄出的对账单的完整性
答案: 【】

7、多选题：
在对特定会计期间主营业务收入进行审计时,注册会计师应关注的与主营业务收入确认有密切关系的日期包括( )。
选项：
A:记账日期
B:发货日期或劳务提供日期
C:销售截止测试日期
D:发票开具日期
答案: 【】

8、多选题：
注册会计师在确定应收账款函证样本数量的大小、范围时,应考虑的因素有( )。
选项：
A:以前年度的函证结果
B:应收账款在全部资产中所占的比重
C:被审计单位内部控制的强弱
D:函证方式的选择
答案: 【】

9、判断题：
开票业务不能由销售部门负责，一般由财务部门办理。（）
选项：
A:对
B:错
答案: 【】

10、判断题：
对应收账款审计时，通过函证就能发现所有的问题。（）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

第六章 单元测试

1、判断题：
固定资产采购、付款、保管、记账应由不同人员分别负责,实行必要的职务分离。()
选项：
A:对
B:错
答案: 【】

2、单选题：
固定资产折旧审计的主要目标不包括( )
选项：
A:确定固定资产的增加减少是否符合预算和经过授权批准
B:确定折旧额的计算是否正确
C:确定适当的折旧政策和方法是否得到一贯遵守
D:确定折旧政策和方法是否符合国家有关财会法规的规定
答案: 】

3、单选题：
对于健全的请购业务内部控制，一切请购业务均应填写（ ），并经有关人员签章批准。
选项：
A:请购单
B:出库单
C:验收单
D:买方对账单
答案: 【】

4、单选题：
将固定资产采购与验收的职责相互分离，所要达到的目的是（ ）。
选项：
A:防止篡改会计记录
B:保证设备购置符合采购合同
C:防止使用部门低价变卖
D:防止不合理的采购申请
答案: 【】

5、单选题：
审计人员在查找未入账的应付账款时，主要应审查（ ）。
选项：
A:订货单
B:库存账
C:未支付账单
D:购货发票
答案: 【】

6、单选题：
如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请被审计单位在资产负债表的（ ）项目列示。
选项：
A:预付账款
B:应付账款
C:应收账款
D:预收账款
答案: 【】

7、多选题：
应付账款一般不需要函证,但出现( )时,注册会计师还应实施函证程序。
选项：
A:某应付账款的账户金额较大
B:控制风险较高
C:被审计单位处于经济困难阶段
D:应付账款存在借方余额
答案: 【】

8、多选题：
注册会计师应获取、汇集不同的证据以确定固定资产是否确实归被审计单位所有。地产类固定资产,需要查阅( )等文件。
选项：
A:财产税单
B:合同产权证明
C:抵押贷款的还款凭证
D:财产保险单
答案: 【】

9、多选题：
采购与付款循环所涉及的主要凭证和会计记录有（）。
选项：
A:出库单
B:请购单
C:卖方发票
D:卖方对账单
答案: 【】

10、判断题：
因为多数舞弊企业在低估应付账款时,是以漏记赊购业务为主,所以函证无益于查找未入账的应付账款。()
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

11、判断题：
期末余额为0的应付账款明细账户不需要进行函证。()
选项：
A:对
B:错
答案: 【】

第七章 单元测试

1、单选题：
注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了( )。
选项：
A:了解盘点指示是否得到贯彻执行
B:鉴定存货的质量
C:查明客户是否盘漏某些重要的存货项目
D:获得存货期末是否实际存在及其状况的证据
答案: 【】

2、单选题：
下列各项中不属于存货实质性测试的内容的是( )。
选项：
A:存货的增加是否符合预算的规定
B:存货的分析性复核
C:存货的监督性盘点
D:存货计价的测试
答案: 【】

3、单选题：
对存货进行定期盘点是管理层的责任,盘点计划应由( )负责制定。
选项：
A:会计师事务所
B:管理层与注册会计师
C:被审计单位管理层
D:注册会计师
答案: 【】

4、多选题：
存货监盘程序包括()。
选项：
A:盘点问卷调查
B:抽点
C:编制审计工作底稿
D:实地观察
答案: 【】

5、多选题：
下列哪些属于存货监盘计划应当包括的内容?()
选项：
A:存货监盘人员的分工
B:检查存货的范围一
C:产品成本的计算
D:存货监盘的目标、范围及时间安排
答案: 【】

6、多选题：
对被审计单位存货审计是最复杂、最费时的部分,其原因是( )。
选项：
A:存货项目的种类繁多
B:存货占资产比重大
C:存货放置地点不同,实物控制不便
D:存货成本归集难
答案: 【】

7、多选题：
下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是（）
选项：
A:结合期间费用审计，判断被审计单位是否通过将应计入生产成本的支出计入期间费用
B:结合产成品的计价测试，验证主营业务成本的结转是否符合企业所采用的发出存货计价方法
C:比较当年度及以前年度相同品种产品的主营业务成本和毛利率
D:针对主营业务成本中重大调整事项，检查相关原始凭证
答案: 【】

8、判断题：
安排营业成本审计程序时，审计人员可以根据具体情况增加或减少相应审计程序，并把对常规审计程序的修改记录在审计程序表中。（）
选项：
A:错
B:对
答案: 【

9、判断题：
相比于营业收入审计，营业成本的审计更复杂。（）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

10、判断题：
存货计价测试的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目。 ( )
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

第八章 单元测试

1、单选题：
2019年3月10日,注册会计师对被审计单位现金进行监盘后,确认实有现金为2000元。公司3月9日账面库存现金余额为3000元,3月10日发生的现金收支全部未登入账,其中收入金额为5000元、支出金额为6000元,2019年1月1日至3月9日现金收入总额为158200元、现金支出总额为156000元,则推断2019年12月31日库存现金余为()元。
选项：
A:2200
B:800
C:1000
D:3000
答案: 【】

2、单选题：
在进行年度会计报表审计时,为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账,注册会计师实施的最有效审计程序是( )。
选项：
A:审查12月31日的银行存款余额调节表
B:审查12月份的支票存根
C:审查12月31的银行对账单
D:函证12月31日的银行存款余额
答案: 【】

3、单选题：
注册会计师了解被审计单位现金收入应于每日存入银行的主要目的是()。
选项：
A:确保交易按授权进行
B:确保现金及收入记录完整
C:保护资产安全
D:确保交易经适当批准
答案: 【】

4、单选题：
注册会计师能够确定下列各项职责中没有违反不相容职责的有()。
选项：
A:接受订单与批准赊销
B:现金出纳与登记现金日记账
C:银行出纳与编制银行存款余额调节表
D:现金出纳与编制记账凭证
答案: 【】

5、多选题：
下列哪些符合现金盘点的要求?( )
选项：
A:不同存放地点的现金应同时进行盘点
B:盘点时间应安排在现金收付业务进行前或结束后
C:盘点人员必须有出纳员、被审计单位会计主管和注册会计师
D:盘点之前应将已办理现金收付手续的收付凭证登入现金日记账
答案: 【】

6、多选题：
在下列审计程序中,属于库存现金、银行存款账户实质性程序的有( )。
选项：
A:监盘库存现金,编制库存现金监盘表
B:抽查大额现金和银行存款收支看是否及时入账
C:向开户银行函证银行存款余额
D:抽查是否每月编制银行存款余额调节表
答案: 【】

7、多选题：
货币资金审计涉及的凭证和会计记录主要有（ ）。
选项：
A:银行存款余额调节表
B:银行对账单
C:库存现金对账单
D:库存现金盘点表
答案: 【】

8、多选题：
函证银行存款的审计目标是（ ）。
选项：
A:确定被审计单位银行存款的使用有无违规
B:证实被审计单位银行存款的真实性
C:了解被审计单位所欠银行的债务
D:发现被审计单位未登记的银行借款
答案: 】

9、判断题：
对企业库存现金进行盘点时,出纳员、会计部门负责人、审计人员必须同时在场。( )
选项：
A:对
B:错
答案: 【】

10、判断题：
银行存款调节表应由被审计单位根据不同的银行账户及货币种类分别编制。 ( )
选项：
A:错
B:对
答案: 【

第九章 单元测试

1、单选题：
标准审计报告是指( )的审计报告。
选项：
A:不带强调事项段的无保留意见
B:否定意见
C:无法表示意见
D:带强调事项段的无保留意见
答案: 【】

2、单选题：
如果注册会计师的审计范围受到了非常重大和广泛的限制,则应出具( )审计报告。
选项：
A:带强调事项段的无保留意见
B:否定意见
C:保留意
D:无法表示意见
答案: 【】

3、单选题：
( )是可用于否定意见的专业术语。
选项：
A:我们认为,x公司财务报表……
B:我们认为,由于受到前段所述事项的重大影响
C:由于上述审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛
D:除了前段所述…可能产生的影响外
答案: 【】

4、单选题：
当被审计单位做出的会计估计不恰当但所涉及的金额不大,远远低于重要性水平时,注册会计师对该报表应出具审计报告的类型是( )。
选项：
A:保留意见
B:带强调事项段的无保留意见
C:无保留意见
D:否定意见
答案: 【】

5、单选题：
编制审计差异调整表的关键是（）建议调整的不符事项和未调整不符事项。
选项：
A:在工作底稿中详细记载
B:运用重要性原则划分
C:与管理当局进行书面沟通
D:在会计报表的附注中进行充分披露
答案: 【

6、多选题：
审计报告有哪些意见类型？（）
选项：
A:无保留意见
B:保留意见
C:无法表示意见
D:否定意见
答案: 【】

7、多选题：
如果注册会计师无法取得被审计单位在国外子公司的已审财务报表或其他充分的证据，则应该出具（）审计意见。
选项：
A:无法表示
B:否定
C:无保留
D:保留
答案: 【】

8、判断题：
如果被审计单位不接受对期后事项调整或披露的建议,注册会计师应根据准则要求发表保留意见或否定意见。 ( )
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

9、判断题：
审计报告的日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据的日期。 ( )
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

10、判断题：
审计报告的收件人应该是被审计单位管理层。 ( )
选项：
A:对
B:错
答案: 【】

第十章 单元测试

1、单选题：
振隆特产公司属于什么行业？（ ）
选项：
A:制造业
B:采矿业
C:农副食品加工行业
D:批发、零售业
答案: 【】

2、判断题：
IPO是指首次公开募股。
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

3、多选题：
审计人员的“四大基本要求”包括（ ）。
选项：
A:遵守审计准则
B:保持职业怀疑
C:合理运用职业判断
D:遵守职业道德守则
答案: 【

4、判断题：
如果是连续审计则不用保持职业怀疑的态度，因为对被审计单位已经很了解了。
选项：
A:对
B:错
答案: 【】

5、多选题：
农业企业有哪些特点。（ ）
选项：
A:规模普遍偏小
B:竞争激烈
C:融资困难
D:原材料价格波动较大
答案: 【】

6、判断题：
振隆特产的农产品远销海外，客户遍布欧洲、亚洲等很多国家增加了报表层次重大错报风险。
选项：
A:对
B:错
答案: 【】

7、多选题：
农产品保持不易，霉变风险较高，影响存货项目的哪些认定。（ ）
选项：
A:准确性、计价和分摊
B:存在
C:完整性
D:权利和义务
答案: 【】

8、判断题：
在销售业务的审计中，销售合同的审查是重点之一。
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

9、判断题：
询证函得到被审计单位盖章后，由被审计单位工作人员派发，回函寄到事务所。
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

10、单选题：
振隆特产能源的使用比率在 2012年出现异常下降，而生产设备却连年超负荷运转，由此推断企业存货的存在认定有重大错报风险。用但是什么审计方法？（ ）
选项：
A:重新计算
B:检查
C:分析程序
D:观察
答案: 【】