智慧树知到答案税法学（中国税制）最新答案

第三章 单元测试

1、单选题：
下列各项要交消费税的是（ ）。
选项：
A:香皂

B:高尔夫球

C:电动汽车

D:酒精

答案: 【
】

2、单选题：
某卷烟厂按不含增值税60元/条的调拨价格销售500标准箱卷烟给某卷烟批发公司，则应纳消费税（ ）。
选项：
A:255万元

B:298万元

C:310.5万元

D:277.5万元

答案: 【
】

3、多选题：
根据现行税法，下列消费品的生产销售环节，既征收增值税又征收消费税的有（ ）。
选项：
A:批发环节销售的卷烟

B:批发环节销售的白酒

C:申报进口的高尔夫球具

D:零售环节销售的金基合金首饰

答案: 【
】

4、多选题：
下列关于从量计征消费税计税依据确定方法，正确的有（ ）。
选项：
A:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B:进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量

C:以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

D:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

答案: 【

5、多选题：
下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。
选项：
A:外购已税烟丝生产的卷烟

B:外购已税白酒加香生产的白酒

C:外购已税手表镶嵌钻石生产的手表

D:外购已税实木素板涂漆生产的实木地板

答案: 【
】

第四章 单元测试

1、单选题：
以下适用25%税率的是（ ）。
选项：
A:小型微利企业

B:在中国境内未设机构场所，但有来源于境内所得的非居民企业

C:在中国境内设有机构场所，但取得所得与之无联系的非居民企业

D:在中国境内设有机构、场所且所得与之有联系的非居民企业

答案: 【
】

2、单选题：
某居民企业发生财务费用50 万元，其中含向非金融企业借款200万元所支付的年利息15万元，当年金融企业贷款的年利率为5.2%。则财务费用应调整增加应纳税所得额为（ ）。
选项：
A:3.5万元

B:4.6万元

C:4万元

D:5万元

答案: 【
】

3、多选题：
下列是企业所得税纳税人的是（ ）。
选项：
A:在中国境内成立外商独资企业

B:在中国境内未设机构场所，但有来源于境内的收入

C:在中国境内成立个人独资企业

D:在外国成立，实际管理机构在境内

答案: 【
】

4、多选题：
因视同销售，需要交企业所得税的有（ ）。
选项：
A:将资产用于加工制造另一产品

B:将生产产品用于对外捐赠

C:将生产产品用于市场推广

D:将资产用于境内分支机构，加工另一产品

答案: 【
】

5、多选题：
下列保险费可以在计算企业所得税前扣除的有（ ）。
选项：
A:企业财产参加保险，按规定缴纳的保险费

B:企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费

C:企业为职工支付的商业保险费

D:企业为投资者支付的商业保险费

答案: 【
】

第五章 单元测试

1、单选题：
对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（ ）。
选项：
A:工资、薪金所得

B:偶然所得

C:经营所得

D:劳务报酬所得

答案: 【
】

2、单选题：
个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（ ）。
选项：
A:王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金

B:企业职工李某领取原提存的住房公积金

C:休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资

D:徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红

答案: 【
】

3、单选题：
某居民个人每月取得工资收入10000元，每月缴纳社保费用和住房公积金1500元，该居民个人全年均享受住房贷款利息专项附加扣除。 则该居民个人的工资薪金扣缴义务人每月预扣预缴的税款（ ）。
选项：
A:1-12月份均为85元

B:1-12月份均为95元

C:1-12月份均为65元

D:1-12月份均为75元

答案: 【
】

4、多选题：
下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
选项：
A:偶然所得

B:稿酬所得

C:特许权使用费所得

D:利息、股息、红利所得

答案: 【
】

5、多选题：
以下取得综合所得，应当依法办理自行申报纳税汇算清缴的有（ ）。
选项：
A:纳税年度内预缴税额小于应纳税额

B:纳税人申请退税，预缴税额大于应纳税额

C:取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或多项所得， 且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元

D:从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元

答案: 【

第六章 单元测试

1、单选题：
下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（ ）。
选项：
A:报关时海关代征的增值税和消费税

B:单独核算的境外技术培训费用

C:由买方单独支付的入关后的运输费用

D:进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

答案: 【
】

2、单选题：
我国某公司某月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格 170 万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费 10 万元、单独列明支付给境外的佣金 12 万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费 20 万元。锌锭出口关税税率为 20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（ ）。
选项：
A:34万元

B:31.6万元

C:42万元

D:29.6万元

答案: 【
】

3、多选题：
下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（ ）。
选项：
A:货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用

B:货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

C:货物出口关税

D:单独列明支付给国外的佣金

答案: 【
】

4、多选题：
下列从境外进入我国港口的船舶中，不得免征船舶吨税的是（ ）。
选项：
A:自境外以购买的方式取得船舶所有权的初次进口到港的满载船舶

B:吨税执照期满后36小时没有上下客货的船舶

C:捕捞渔船

D:应纳税额人民币100元的船舶

答案: 【
】

5、判断题：
关税的纳税义务人或其代理人，应在海关填发税款缴款书的之日起15日内向指定银行缴纳。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

第七章 单元测试

1、单选题：
下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中，正确的是（ ）。
选项：
A:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税

B:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税

C:稠油、高凝油减征40%资源税

D:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，减征30%资源税

答案: 【
】

2、单选题：
某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是（ ）。
选项：
A:以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务

B:暂缓履行纳税义务

C:自行测量土地面积并履行纳税义务

D:待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务

答案: 【
】

3、单选题：
下列单位占用的耕地中，应减征耕地占用税的是（ ）。
选项：
A:港口

B:省政府批准成立的技工学校

C:幼儿园

D:养老院

答案: 【
】

4、多选题：
下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（ ）。
选项：
A:转让国有土地的事业单位

B:建造房屋的施工单位

C:房地产管理的物业公司

D:中外合资房地产开发公司

答案: 【
】

5、多选题：
房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（ ）。
选项：
A:支付建筑人员的工资福利费

B:占用耕地缴纳的耕地占用税

C:销售过程中发生的销售费用

D:开发小区内的道路建设费用

答案: 【
】

第八章 单元测试

1、单选题：
个人出租住房的房产税税率为（ ）。
选项：
A:3%

B:4%

C:12%

D:1.5%

答案: 【
】

2、单选题：
下列车船中，免征车船税的是（ ）。
选项：
A:辅助动力帆艇

B:客货两用汽车

C:武警专用车船

D:半挂牵引车

答案: 【
】

3、单选题：
下列行为中，应当缴纳契税的是（ ）。
选项：
A:企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

B:个人以自有房产投入本人独资经营的企业

C:企业将自有房产与另一企业的房产等价交换

D:公租房经营企业购买住房作为公租房

答案: 【
】

4、单选题：
甲企业2019年12月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000 万元，乙企业支付差价款6000 万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（ ）。
选项：
A:2000万元

B:9000万元

C:5000万元

D:6000万元

答案: 【
】

5、多选题：
下列房屋中，免征房产税的有（ ）。
选项：
A:实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房

B:公园管理部门自用的办公用房

C:按政府规定价格出租的廉租住房

D:居民个人出租的住房

答案: 【
】

第九章 单元测试

1、单选题：
下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（ ）。
选项：
A:开发商与个人之间签订的商品房销售合同

B:发电厂与电网之间签订的购售电合同

C:企业之间签订的土地使用权转让合同

D:银行与工商企业之间签订的融资租赁合同

答案: 【
】

2、单选题：
依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是（ ）。
选项：
A:有突出贡献专家购买的小汽车

B:国家机关购买的小汽车

C:留学人员购买的小汽车

D:国际组织驻华机构购买的自用小汽车

答案: 【
】

3、多选题：
下列各项中，属于环境保护税纳税人的有（ ）。
选项：
A:向废品收购公司处理固体废物的甲公司

B:直接向河流排放污水的造纸企业

C:未经处理排放污水的养鸡场

D:排放大气污染物的化工厂

答案: 【

4、多选题：
下列各项中，不属于印花税免税应税凭证的有（ ）。
选项：
A:发电厂与电网之间签订的电力购销合同

B:以副本或者抄本视同正本使用

C:无息、贴息贷款合同

D:保险公司与牧民签订的牧业保险合同

答案: 【
】

5、判断题：
缴纳的进口环节增值税和消费税应作为城市维护建设税的计税依据。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【】

第十章 单元测试

1、单选题：
下列各项中，按照规定，不承担税务登记义务的是（ ）。
选项：
A:依法负有代扣代缴税款义务的单位

B:不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位

C:企业在本地设立的非独立核算的分支机构

D:临时从事生产经营活动的个体工商户

答案: 【
】

2、单选题：
下列关于税款优先原则，错误的是（ ）。
选项：
A:欠税在后的，税款优先于留置权的执行

B:税款优先于无担保债权

C:税款优先于罚款、没收非法所得

D:欠税在前的，税款优先于抵押权的执行

答案: 【
】

3、多选题：
下列关于扣缴义务人的法律责任，说法正确的有（ ）。
选项：
A:扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处50000元以下的罚款。

B:扣缴义务人应扣未扣税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上3倍以下罚款。

C:对扣缴义务人偷税的，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

D:扣缴义务人未按规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令改正，并可处1000元以下罚款。

答案: 【
】

4、判断题：
纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的，税务机关有权依法处置被质押的动产或权利凭证以抵缴税款及滞纳金。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】

5、判断题：
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【】