第一章 单元测试
1、单选题：
内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ ）要素。
选项：
A:控制环境
B:控制程序
C:风险评估
D:会计系统
答案: 【风险评估】
2、单选题：
COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（ ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
选项：
A:2002年
B:2004年
C:1992年
D:20世纪80年代
答案: 【1992年】
3、多选题：
有关内部控制的历史演进，下列说法正确的是（ ）。
选项：
A:内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段
B:《企业风险管理——整合框架》晚于《内部控制——整合框架》产生。目前已经替代了后者
C:内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架演变的趋势
D:风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识
E:1992年9月，COSO发布了著名的《内部控制—-整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素
答案: 【内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段 ;
内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架演变的趋势;
风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识;
1992年9月，COSO发布了著名的《内部控制—-整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素】
4、判断题：
内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】
5、判断题：
根据《柯勒会计辞典》的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。 （ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】
第二章 单元测试
1、单选题：
内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于（ ）。
选项：
A:内部控制人员的执行不力
B:内部控制的目标制定不合理
C:内部控制制度有待完善
D:内部控制本身具有一定的局限性
答案: 【内部控制本身具有一定的局限性】
2、多选题：
内部控制的局限性可以概括为（ ）。
选项：
A:外部审计人员审计不力
B:合谋串通
C:成本限制
D:越权操作
E:管理人员徇私舞弊
答案: 【合谋串通 ;
成本限制;
越权操作】
3、判断题：
内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】
4、判断题：
越权操作属于内部控制的局限性之一。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】
5、判断题：
合谋串通的方式有两人串通和多人串通，两人串通的危害极大，往往会形成造假一条龙，不易识别，对公司、股东以及外加的利益相关者带来巨大的损失。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】
第三章 单元测试
1、单选题：
下列内部环境因素中起保障性作用的是（ ）。
选项：
A:企业文化
B:人力资源政策
C:公司治理结构
D:内部审计
答案: 【】
2、单选题：
下列内部环境因素中起关键性作用的是（ ）。
选项：
A:企业文化
B:人力资源政策
C:内部审计
D:公司治理结构
答案: 【】
3、多选题：
内部控制与内部环境的关系是（ ）。
选项：
A:内部环境与内部控制相互制衡
B:内部控制与内部环境是互动关系
C:内部环境制约着内部控制
D:内部环境是内部控制的基础
E:内部环境与内部控制相互联系又相互依存
答案: 【】
4、判断题：
公司治理结构是构成内部环境的因素之一，包括股东（ 大）会、董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分，发挥了基础性作用。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】
5、判断题：
完善的内部环境是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【】
第四章 单元测试
1、单选题：
下列各项中，企业的主体目标是（ ）。
选项：
A:报告目标
B:合规目标
C:经营目标
D:战略目标
答案:
2、单选题：
战略目标持续的时间一般为（ ）。
选项：
A:一年到三年
B:无所谓
C:一年以内
D:三年以上
答案: 【】
3、多选题：
《企业内部控制基本规范》规定，内部控制的目标包括（ ）
选项：
A:合理保证资产安全
B:提高经营效率和效果
C:促进企业实现发展战略
D:合理保证财务报告及相关信息的真实完整
E:合理保证企业经营管理合法合规
答案: 【】
4、判断题：
目标设定是企业风险评估的起点，是风险识别、风险分析和风险应对的前提。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【】
5、判断题：
平衡计分卡主要从财务、客户及市场、内部营运三个维度来梳理和明确企业战略目标。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】
第五章 单元测试
1、单选题：
不相容职务分离控制的核心是（ ）。
选项：
A:内部牵制
B:协调合作
C:各司其职
D:各负其责
答案: 【】
2、单选题：
在处理“三重一大”的过程中，企业应该（ ）。
选项：
A:以个别征求意见等方式进行决策
B:由董事长或总经理个人单独进行决策
C:紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告
D:实行集体决策审批或者联签制度
答案: 【】
3、多选题：
不相容职务通常包括（ ）。
选项：
A:会计记录
B:稽核检查
C:财产保管
D:授权
E:业务经办
答案: 【】
4、判断题：
虽然资金的调度权按规定属于总会计师，但总经理可以直接通知出纳将资金借给其他企业。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】
5、判断题：
大中型企业应当设置总会计师，一般情况下应设置与其职权重叠的副职，以便相互牵制。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【】
第六章 单元测试
1、单选题：
企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（ ）。
选项：
A:外部报告
B:内部审计报告
C:内部报告
D:财务报告
答案: 【
2、单选题：
内部报告的使用阶段的起点是内部报告的（ ）。
选项：
A:向指定位置和使用者的传递
B:确定报告指标
C:全面评估
D:搜集整理内外部信息
答案: 【】
3、多选题：
内部信息传递至少包括（ ）。
选项：
A:信息分析阶段
B:信息输入阶段
C:信息使用阶段
D:信息输出阶段
E:信息形成阶段
答案: 【】
4、判断题：
传递的信息以不同种形式或载体呈现，其中，对于企业最为重要的、最普遍的信息传递形式就是内部报告。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】
5、判断题：
内部信息传递流程是根据企业生产经营管理的特点来确定，虽然形式千差万别，但总有一个最优的方案。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【】
第七章 单元测试
1、单选题：
内部监督的意义不包括（ ）。
选项：
A:内部监督离不开信息与沟通的支持
B:内部监督以内部环境为基础，并与内部环境有极强的互动关系
C:内部监督可以节约企业运营成本
D:内部监督与风险评估、控制活动形成了三位一体的闭环控制系统
答案: 【
2、单选题：
我国企业内部监督体系的构成不包括（ ）。
选项：
A:股东大会
B:审计委员会
C:监事会
D:内部审计机构
答案: 【】
3、多选题：
内部控制的一套严密、高效的闭环控制系统的因素包括（ ）
选项：
A:内部监督
B:风险评估
C:信息与沟通
D:控制活动
E:内部环境
答案: 【】
4、判断题：
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【
5、判断题：
内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监督是内部控制自我评价的成果表现。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【】
第八章 单元测试
1、单选题：
企业内部控制评价的主体是（ ）。
选项：
A:会计师事务所
B:政府机关
C:财务部门
D:董事会或类似权力机构
答案: 【】
2、单选题：
企业内部控制评价的对象是（ ）。
选项：
A:财务报告的公允性
B:内部控制有效性
C:内部控制规章制度
D:内部控制环境
答案: 【
3、多选题：
从控制目标的角度来看，内部控制的有效性可分为（ ）
选项：
A:经营目标内部控制的有效性
B:合规目标内部控制的有效性
C:报告目标内部控制的有效性
D:战略目标内部控制的有效性
E:资产目标内部控制的有效性
答案: 【】
4、判断题：
董事会可以聘请会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计，但其承担的责任不能因此减轻或消除。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【】
5、判断题：
内部控制评价能为内部控制目标的实现提供绝对保证。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【】
请先 ！