第一章 单元测试
1、单选题：
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（ ）。
选项：
A:扣缴义务人
B:纳税人
C:代收代缴税款义务人
D:代扣代缴税款义务人
答案: 【扣缴义务人】
2、单选题：
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
选项：
A:任何一年
B:3年
C:5年
D:1年
答案: 【3年】
3、多选题：
下列属于流转税的有（ ）。
选项：
A:增值税
B:关税
C:消费税
D:企业所得税
答案: 【增值税;关税;消费税】
4、多选题：
税法构成的基本要素包括（ ）。
选项：
A:税率
B:征税对象
C:纳税义务人
D:纳税地点
答案: 【税率;征税对象;纳税义务人】
5、判断题：
减税免税，是税法规定的对某些特殊情况给予减少征税或者免于征税的税收优惠措施。可以分为税基式减免、税率式减免和税额式减免。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】
第二章 单元测试
1、单选题：
下列选项中，不得登记为一般纳税人的是（ ）。
选项：
A:应税行为年销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户
B:不经常发生应税行为的企业
C:应税行为年销售额超过小规模纳税人标准的自然人
D:非企业性单位
答案: 【应税行为年销售额超过小规模纳税人标准的自然人】
2、单选题：
根据我国现行增值税法的规定，纳税人实现的下列收入中不征收增值税的是（ ）。
选项：
A:供电公司收取的电费收入
B:单位聘用员工为本单位提供加工劳务
C:供热公司收取的取暖费收入
D:燃气公司收取的燃气费收入
答案: 【单位聘用员工为本单位提供加工劳务】
3、多选题：
下列各项中，属于现代服务纳税范围的有（ ）。
选项：
A:广播影视服务
B:鉴证咨询服务
C:文化体育服务
D:研发和技术服务
答案: 【广播影视服务 ;鉴证咨询服务;研发和技术服务】
4、多选题：
下列各项中，适用9%税率的有（ ）。
选项：
A:销售不动产
B:有形动产融资租赁服务
C:销售著作权
D:不动产融资租赁服务
答案: 【销售不动产;不动产融资租赁服务】
5、判断题：
商业折扣如果和销售额在同一张发票“金额”栏上分别注明的，可按折扣后的销售额计算增值税；如果和销售额在同一张发票上，只在“备注”栏注明折扣额的，折扣不得从销售额中扣除。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】
第三章 单元测试
1、单选题：
下列应税消费品中适用税率为30%的是（ ）。
选项：
A:烟丝
B:雪茄烟
C:珠宝玉石
D:白酒
答案: 【
2、单选题：
纳税人将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ ）。
选项：
A:不纳税
B:按组成计税价格纳税
C:于移送使用时纳税
D:视同纳税销售
答案: 【】
3、单选题：
应税金银首饰的消费税的纳税环节在什么环节（ ）。
选项：
A:零售
B:批发
C:生产
D:加工
答案: 【】
4、多选题：
实行从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额的应税消费品是（ ）。
选项：
A:珠宝玉石
B:汽车轮胎
C:卷烟
D:白酒
答案: 【】
5、判断题：
缴纳消费税的纳税人一般也要缴纳增值税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【】
第四章 单元测试
1、单选题：
根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是（ ）。
选项：
A:将开发产品转为固定资产
B:将自产货物用于在建工程
C:将外购礼品用于交际应酬
D:将外购材料用于产品生产
答案: 【】
2、单选题：
根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（ ）。
选项：
A:取得的权益性投资收益
B:接受企业的捐赠款
C:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D:债务的豁免
答案: 【】
3、单选题：
2019年某居民企业实现商品不含税销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2019年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。
选项：
A:310
B:294.5
C:330
D:325.5
答案: 【】
4、多选题：
根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（ ）。
选项：
A:已提足折旧的固定资产的改建支出
B:未提足折旧的固定资产改建支出
C:融资租入固定资产的租赁费支出
D:固定资产的大修理支出
E:租入固定资产的改建支出
答案: 【】
5、多选题：
在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得，可享受企业所得税免税优惠的有（ ）。
选项：
A:国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
B:外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
C:国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
D:外国企业向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
E:国际金融组织向中国非居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
答案: 【】
第五章 单元测试
1、单选题：
独生子女赡养老人，每个月可享受（ ）扣除标准。
选项：
A:1500元
B:2500元
C:2000元
D:1000 元
答案: 【】
2、单选题：
《个人所得税法》规定，纳税人通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，未超过纳税人应纳税所得额（ ）的部分可以扣除。
选项：
A:10%
B:30%
C:3%
D:5%
答案: 【】
3、多选题：
下列各项所得中，按照“稿酬所得”征收个人所得税的是（ ）。
选项：
A:审稿收入 K. 提供著作权的使用权取得的收入
B:出版摄影作品取得的收入
C:发表文章取得的收入
答案: 【】
4、判断题：
扣缴义务人依法履行代扣代缴义务，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【】
5、判断题：
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×累计减免税额- 速算扣除数 )- 预扣率 – 累计已预扣预缴税额（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【】
第六章 单元测试
1、单选题：
我国关税是由（ ）征收。
选项：
A:海关
B:工商行政管理部门
C:税务机关
D:人民政府
答案: 【】
2、单选题：
以下属于房产税征税范围，应纳房产税的是（ ）。
选项：
A:工矿区内的砖瓦石灰窑
B:建制镇内的房屋
C:房地产开发企业开发的待售商品房
D:某市的露天游泳池
答案: 【
3、单选题：
某盐场附设的非独立核算的精盐加工厂，以本场生产的液体盐1000吨加工成精制盐400吨对外销售，其资源税的计税依据为（ ）。
选项：
A:1000吨
B:1400吨
C:400吨
D:600吨
答案: 【
4、判断题：
城镇土地使用税，是对一切使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积征收的一种税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【】
5、判断题：
契税采取比例税率，实行幅度税率，具体由省级政府相关部门确定。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【】
6、判断题：
境内单位和个人租入外国籍船舶，不征收车船税。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【】
7、多选题：
下列污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定环境保护税的计税依据的有（ ）。
选项：
A:水污染物
B:大气污染物
C:固体废物
D:噪声
答案: 【】
8、多选题：
以下属于土地增值税纳税义务人的有（ ）。
选项：
A:外商投资企业
B:个人
C:国家机关
D:出租办公楼的企业
答案: 【】
9、单选题：
以下不属于印花税的纳税义务人的是（ ）。
选项：
A:合同的鉴定人
B:立合同人
C:领受人
D:立据人
答案: 【】
请先 ！