见面课：奥迪特的理想与现实差距——七种取证程序
1、问题:注册会计师审计业务流程可以分为以下（ ）阶段
选项：
A:审计计划阶段
B:审计完成阶段
C:业务循环审计阶段
D:初步业务活动阶段
答案: 【审计计划阶段;
审计完成阶段;
初步业务活动阶段】
2、问题:审计证据的特性包括（ ）
选项：
A:充分性
B:相关性
C:适当性
D:可靠性
答案: 【充分性;
适当性】
3、问题:与所审计期间各类交易和事项相关的认定和与期末账户余额相关的认定中重复的一个认定是（ ）
选项：
A:准确性认定
B:完整性认定
C:存在认定
D:发生认定
答案: 【完整性认定】
4、问题:以下对函证及其替代测试的四大误区描述正确的是（ ）
选项：
A:不知道如何判断和说明不实施函证程序的理由
B:实施函证程序时对询证函保持控制
C:不实施函证程序，全部直接实施替代测试
D:直接以未收到回函为由实施替代审计程序
答案: 【不知道如何判断和说明不实施函证程序的理由;
不实施函证程序，全部直接实施替代测试;
直接以未收到回函为由实施替代审计程序】
5、问题:以下属于具体审计程序的是（ ）
选项：
A:控制测试
B:风险评估程序
C:函证
D:实质性程序
答案: 【函证】
6、问题:对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )
选项：
A:检查资产负债表日后的收款情况
B:实施实质性程序
C:重新测试相关的内部控制
D:实施函证的替代审计程序，即抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等
答案: 【实施函证的替代审计程序，即抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证等】
7、问题:询证函回函的可靠性大于来自被审计单位内部的证据，如订购单、发货单等
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】
8、问题:函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售交易中发生的错误或舞弊行为
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】
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1、问题:制造企业业务循环的关系一般包括（ ）
选项：
A:内部控制循环
B:采购与付款循环
C:销售与收款循环
D:生产与存货循环
答案: 【采购与付款循环;
销售与收款循环;
生产与存货循环】
2、问题:应收账款是企业在正常的经营过程中，因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】
3、问题:企业进行应收账款账龄分析的最主要目的在于（ ）
选项：
A:赊销业务的审批情况
B:坏账准备的计提充分性
C:应收账款的可回收性
D:应收账款的真实性
答案: 【应收账款的可回收性】
4、问题:上市公司常见的与收入相关的舞弊风险有（ ）
选项：
A:推迟确认收入
B:为降低税负而隐瞒收入
C:提前确认收入
D:记录虚假的收入
答案: 【推迟确认收入;
为降低税负而隐瞒收入;
提前确认收入;
记录虚假的收入】
5、问题:存货的重大错报风险包括（ ）
选项：
A:存货尚未生产完工
B:存货账面记录可能不完整
C:存货实物可能不存在
D:存货的所有权可能不属于被审计单位
答案: 【存货账面记录可能不完整;
存货实物可能不存在;
存货的所有权可能不属于被审计单位】
6、问题:盘点与监盘是一回事，都体现了注册会计师的责任
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】
7、问题:注册会计师函证应收账款能够证实应收账款账户余额的真实性和正确性，即能够为应收账款的（ ）提供审计证据
选项：
A:截至认定
B:计价与分摊认定
C:存在认定
D:完整性认定
答案: 【截至认定;
计价与分摊认定;
存在认定】
8、问题:重要性是指被审计单位财务报表中错报或者漏报的严重程度，是注册会计师能够容忍的最大金额的错报程度。重要性水平与审计证据之间存在正向关系
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】
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1、问题:以下属于总体审计程序的是（ ）
选项：
A:风险评估程序
B:重新执行
C:观察
D:函证
答案: 【风险评估程序】
2、问题:实质性程序是指用于发现认定层次重大错报的审计程序，包括（ ）
选项：
A:控制测试
B:分析程序
C:细节测试
D:实质性分析程序
答案: 【细节测试;
实质性分析程序】
3、问题:检查程序具有方向性，即注册会计师在进行审计时有“顺查”和“逆查”之分。一般存在认定或发生认定采用逆查法，完整性认定采用顺查法
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】
4、问题:关于内部审计的下列说法中，不正确的是（ ）
选项：
A:对内部控制进行监控是内部审计的工作职责
B:它是被审计单位内部控制的一个重要组成部分
C:内部审计和外部审计的审计目的、审计范围和审计方法都相同
D:相对于政府审计、注册会计师审计而言，内部审计独立性最弱
答案: 【内部审计和外部审计的审计目的、审计范围和审计方法都相同】
5、问题:实质性分析程序，是将分析程序运用于实质性程序当中
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】
6、问题:相对于风险评估程序而言，进一步审计程序包括（ ）
选项：
A:控制测试
B:实质性程序
C:重新执行
D:风险评估程序
答案: 【控制测试;
实质性程序】
7、问题:内部控制五要素包括( )
选项：
A:控制活动
B:控制测试
C:控制环境
D:对控制的监督
答案: 【控制活动;
控制环境;
对控制的监督】
8、问题:下列关于内部控制目标的论述中，不正确的是( )
选项：
A:推动企业所有权与经营权的分离
B:促使企业遵守国家有关法律法规
C:保证资产的安全完整和有效
D:提高经营效率和效果
答案: 【推动企业所有权与经营权的分离】
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1、问题:审计的作用包括（ ）
选项：
A:制约作用
B:促进作用
C:防护性作用
D:建设性作用
答案: 【制约作用;
促进作用】
2、问题:审计最基本的职能是（ ）
选项：
A:经济评价
B:经济预测
C:经济监督
D:经济鉴证
答案: 【经济监督】
3、问题:下列关于证据的可靠性说法正确的是( )
选项：
A:从原件获取的证据比从传真或复印件获取的证据更可靠
B:内部控制有效时内部生成的证据比薄弱时内部生成的证据更可靠
C:直接获取的证据比间接获取或推论得出的证据更可靠
D:从内部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
答案: 【从原件获取的证据比从传真或复印件获取的证据更可靠;
内部控制有效时内部生成的证据比薄弱时内部生成的证据更可靠;
直接获取的证据比间接获取或推论得出的证据更可靠】
4、问题:根据准则规定，生物资产应当按照成本进行初始计量。企业至少应当于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】
5、问题:审计业务约定书是指注册会计师与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】
6、问题:独立性是注册会计师的“灵魂”，财务报表审计的基础就是注册会计师的独立
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】
7、问题:以下对审计分类描述不正确的是（ ）
选项：
A:社会审计也称民间审计，是指由依法成立的社会审计组织接受委托人的委托所实施的审计。社会审计组织主要是经政府有关主管部门审核批准成立的会计师事务所
B:审计按主体可划分为国家审计、内部审计和社会审计
C:审计按时间可分为季报、月报、半年报和年报
D:内部审计是指由部门和单位内部设置的审计机构或专职审计人员对本部门、本单位及其下属单位进行的审计
答案: 【审计按时间可分为季报、月报、半年报和年报】
8、问题:下列各种物资中，应该作为企业存货核算的是（ ）
选项：
A:银行存款
B:产成品
C:在产品
D:包装物
答案: 【产成品;
在产品;
包装物】
第一章 单元测试
1、单选题：
标志着注册会计师职业诞生的事件是（ ）。
选项：
A:1853年爱丁堡会计师协会的成立
B:1887年美国注册会计师公会的成立
C:1845年英国修改公司法
D:1721年的英国“南海公司事件”
答案: 【1853年爱丁堡会计师协会的成立】
2、单选题：
新中国第一家由财政部批准独立承办注册会计师业务的会计师事务所是（ ）。
选项：
A:上海会计师事务所
B:立信会计师事务所
C:正则会计师事务所
D:普华永道会计师事务所
答案: 【上海会计师事务所】
3、单选题：
注册会计师审计起源于（ ）。
选项：
A:法国的合伙企业制度
B:英国的股份制企业制度
C:意大利合伙企业制度
D:美国股份企业制度
答案: 【意大利合伙企业制度 】
4、判断题：
只要财产所有权与经营权分离就一定需要审计。
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】
5、单选题：
审计最基本的职能是（ ）。
选项：
A:经济预测
B:经济评价
C:经济监督
D:经济鉴证
答案: 【经济监督】
6、判断题：
会计师事务所合伙制，是指事务所是由符合规定条件的注册会计师，为共同执业签订书面合伙协议，共同出资设立。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】
7、判断题：
中国注册会计师，即取得中国注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员，从事社会审计/中介审计/独立审计的专业人士。
选项：
A:错
B:对
答案: 【对】
8、判断题：
中国注册会计师是中国唯一官方认可的注册会计师资质，在国内只有注册会计师与高级会计师拥有审计签字权的执业资质。
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】
9、判断题：
我国历史上第一部注册会计师法规是1994年实行的注册会计师法
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】
10、判断题：
审计独立性是审计人员对被审单位保持精神上的独立和实质上的独立。是审计工作的基本原则之一。
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】
第二章 单元测试
1、单选题：
审计的主体是
选项：
A:政府财政部门
B:被审计单位
C:专职机构和人员
D:资产评估事务所
答案: 【专职机构和人员】
2、单选题：
审计产生的客观基础是（ ）
选项：
A:财产所有权与经营权的分离
B:理性人
C:股份制
D:私有制
答案: 【财产所有权与经营权的分离】
3、多选题：
审计业务中涉及的关系人主要有（ ）。
选项：
A:被审计单位的管理层、投资者、债权人、股东等
B:会计报表等资料的提供者
C:已审计的会计信息的使用者
D:审计机构及审计人员
答案: 【被审计单位的管理层、投资者、债权人、股东等;会计报表等资料的提供者;已审计的会计信息的使用者;审计机构及审计人员】
4、多选题：
按审计主体不同，审计划分为（ ）。
选项：
A:注册会计师审计
B:国家审计
C:经济效益审计
D:内部审计
答案: 【注册会计师审计;国家审计;内部审计】
5、多选题：
审计风险包括（ ）
选项：
A:会计折算风险
B:固有风险
C:临时风险
D:控制风险
E:检查风险
答案: 【固有风险;控制风险;检查风险】
6、单选题：
注册会计师在审计中确定重要性水平时，需要选择基准，以下关于基准的选择，不合理的是（ ）。
选项：
A:营业外收入
B:税前利润
C:净资产
D:毛利
答案: 【营业外收入】
7、判断题：
审计阶段演变先后经历的三个阶段依次是风险基础审计—制度基础审计—账项基础审计
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】
8、判断题：
重大错报风险属于注册会计师可以控制的风险
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】
9、判断题：
鉴证业务由审计和审阅两部分组成
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】
10、判断题：
在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质且实际执行的重要性一般低于计划的重要性
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】
第三章 单元测试
1、判断题：
审计业务约定书是由注册会计师与被审计单位签订的。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案:
2、判断题：
注册会计师在审计时了解被审计单位及其环境，不包括了解被审计单位的内部控制情况。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案:
3、单选题：
下列选项中，不属于风险评估程序的是（ ）。
选项：
A:穿行测试
B:检查
C:观察
D:函证
答案:
4、单选题：
下列关于评估被审计单位重大错报风险的说法中，不正确的是（ ）
选项：
A:在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系
B:被审计单位的重大错报风险，包含财务报表层和认定层两个层次
C:被审计单位的重大错报风险，仅指财务报表层次的重大错报风险
D:注册会计师对认定层次重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化
答案:
5、判断题：
内部控制健全情况下，企业的财务报表发生重大错报风险的可能性，比内控不健全时发生重大错报风险的可能性要更低。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案:
6、多选题：
会计师事务所实施的三级复核制度包括以下哪几级复核（ ）
选项：
A:注册会计师协会复核
B:事务所复核
C:部门复核
D:项目组复核
答案:
7、判断题：
重大错报风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性
选项：
A:错
B:对
答案:
8、判断题：
重大错报风险与被审计单位的风险相关，且独立存在于财务报表的审计中
选项：
A:错
B:对
答案:
9、判断题：
认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为特别风险和控制风险
选项：
A:对
B:错
答案:
10、判断题：
风险评估程序是指注册会计师为了解被审计单位及其环境，以识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险而实施的审计程序
选项：
A:对
B:错
答案:
第四章 单元测试
1、判断题：
逆查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，最后核对报表的审查方法。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案:
2、判断题：
完整性认定所要解决的问题是，管理当局是否把那些不应包括的项目挤入了会计报表，并不涉及所报告的金额是否正确。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案:
3、单选题：
一般来说，（ ）程序不能单独作为一项审计证据，而只能作为其他审计证据的补充，与其他审计程序结合使用才能发挥作用。
选项：
A:重新计算
B:函证
C:检查
D:询问
答案:
4、单选题：
以下关于分析程序的各种表达中，不恰当的是（ ）
选项：
A:在对内部控制的了解中，一般不会运用分析程序
B:分析程序仅仅分析财务数据之间的关系
C:在实质性程序中使用分析程序并非必须的
D:分析程序包括对识别出的、与其他相关信息不一致的情况进行调查
答案:
5、多选题：
关于观察程序和检查程序的下列说法，正确的有（ ）。
选项：
A:检查程序一般是对文件、记录进行审查，或对资产进行实物审查
B:观察程序仅限于观察发生的时点，因此提供的证据有限
C:检查有形资产能够为权利和义务以及计价认定提供可靠的审计证据
D:观察程序可以证明期末存货的存在
答案:
6、单选题：
下列关于函证方式的理解，正确的是（ ）。
选项：
A:采用积极式的询证函，无论是否收到回函，都能为财务报表认定提供审计证据
B:针对某个被审计单位，只能采用一种方式来实施函证
C:采用消极式询证函，未收到回函并不能明确表明预期的被询证者已经收到询证函或已经核实了询证函中所包含信息的准确性
D:在询证函中列明账户余额的是积极式询证函，不列明账户余额的是消极式询证函
答案:
7、判断题：
询证函的寄发和回函的收取均必须由注册会计师亲自完成，以免被审计单位人员篡改和舞弊
选项：
A:对
B:错
答案:
8、判断题：
注册会计师在财务报表审计过程中，在内部控制方面，只需要了解被审计单位与审计相关的内部控制
选项：
A:错
B:对
答案:
9、判断题：
存货监盘，是由对客户盘存方法的评估和注册会计师实地盘点两部分组成。
选项：
A:对
B:错
答案:
10、多选题：
抽查法具有（ ）的优点。
选项：
A:效率高
B:精确可靠
C:省时省力
D:成本低
答案:
第五章 单元测试
1、单选题：
注册会计师在实施控制测试时通常使用的审计程序不包括（ ）。
选项：
A:观察
B:询问
C:分析程序
D:重新执行
答案:
2、判断题：
分析程序不仅可以用作风险评估程序，还可以用作实质性程序和总体复核。实质性分析程序就是将分析程序用作实质性程序。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案:
3、单选题：
根据相关规定，注册会计师应纳入审计工作底稿的是（ ）。
选项：
A:重复的文件记录
B:被审计单位文件记录的复印件
C:注册会计师对具体审计计划初步思考的记录
D:因其他错误而作废的文本
答案:
4、单选题：
ABC会计师事务所承接了甲公司2018年财务报表的审计工作，在审计中因客观事由中止了审计，导致审计工作未能完成，则下列对于审计工作底稿归档的相关说法中，正确的是（ ）。
选项：
A:不需要归档审计工作底稿
B:在审计业务中止后90天内归档
C:在审计业务中止后30天内归档
D:在审计业务中止后60天内归档
答案:
5、单选题：
以下各项中，属于标准审计报告的是（ ）。
选项：
A:含有说明段的无保留意见审计报告
B:含有其他事项段的无保留意见审计报告
C:含有其他报告责任段的无保留意见审计报告
D:含有强调事项段的无保留意见审计报告
答案:
6、多选题：
非无保留意见的审计报告包括（ ）。
选项：
A:带其他事项段的无保留意见的审计报告
B:否定意见的审计报告
C:无法表示意见的审计报告
D:保留意见的审计报告
答案:
7、判断题：
审计报告是审计工作和结果的综合反映，它可以表明审计工作的质量并明确注册会计师的审计责任
选项：
A:对
B:错
答案:
8、判断题：
审计报告，可以降低财务报表使用者对财务报表的信赖程度，能够在一定程度上对被审计单位的财产、债权人和股东的权益及企业利害关系人的利益起到保护作用
选项：
A:对
B:错
答案:
9、判断题：
注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告
选项：
A:对
B:错
答案:
10、判断题：
审计报告可以由注册会计师以口头形式出具
选项：
A:对
B:错
答案:
第六章 单元测试
1、单选题：
销售单和客户订购单都是与销售交易的（ ）认定相关的证据之一。
选项：
A:发生
B:准确性
C:计价和分摊
D:存在
答案:
2、单选题：
下列关于应收账款审计的说法中，不正确的是（ ）。
选项：
A:如果以前期间函证发现过重大差异，可以增加函证的数量
B:函证可以是积极方式也可以是消极方式
C:在任何情况下，都要对应收账款函证
D:通过函证应收账款，可以证明应收账款的存在
答案:
3、单选题：
采购与付款循环的下列单据中，可能不需要连续编号的是（ ）。
选项：
A:入库单
B:验收单
C:请购单
D:订购单
答案:
4、多选题：
下列选项中，应当作为应付账款函证对象的有（ ）。
选项：
A:在资产负债表日金额不大，甚至为零，但为被审计单位重要供应商的债权人
B:在资产负债表日金额不大，并且不为被审计单位重要供应商的债权人
C:较大金额的债权人
D:较小金额的债权人
答案:
5、单选题：
关于应付账款函证，下列说法中正确的有（ ）。
选项：
A:必须函证应付账款
B:如果存在初次发函但未回函的重大项目，注册会计师应直接采用替代审计程序
C:如果控制风险较低，某应付账款明细账户金额较小，则应考虑进行应付账款的函证
D:函证最好采用积极函证方式，并且不说明应付金额
答案:
6、单选题：
在生产与存货循环中，下列内部控制存在设计缺陷的是（ ）。
选项：
A:请购部门填制请购单
B:仓库部门编制发运凭证
C:会计部门填写生产成本明细账
D:销售部门编制销售发票
答案:
7、判断题：
销售折让是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予客户的减让，是企业的一种促销方式。
选项：
A:错
B:对
答案:
8、多选题：
对于登记入账的销售交易是真实发生的这一（认定）目标，注册会计师一般需要关心的错误有（）。
选项：
A:向虚构的顾客发货
B:未曾发货却已将销售交易登记入账
C:将某笔销售的金额扩大
D:销售交易漏记
E:销售交易的重复入账
答案:
9、判断题：
注册会计师可以通过检查应收账款账龄分析表，评估计提的坏账准备是否充分来证明应收账款的计价和分摊认定
选项：
A:对
B:错
答案:
10、判断题：
在采购与付款循环中，主要涉及制定采购计划、供应商认证及信息维护、请购商品或劳务业务、编制订购单和验收商品流程。
选项：
A:对
B:错
答案:
第七章 单元测试
1、单选题：
存货如果容易被盗，那么存货的（ ）认定存在重大错报风险。
选项：
A:
存在
B:
发生
C:
计价和分摊
D:
完整性
答案:
2、单选题：
存货如果容易变质，那么存货的（ ）认定存在重大错报风险。
选项：
A:发生
B:完整性
C:计价和分摊
D:存在
答案:
3、多选题：
导致存货审计复杂的原因有（ ）。
选项：
A:存货存放于不同的地点
B:存货本身的陈旧
C:存货项目的多样性
D:存货通常是资产负债表中的一个主要项目，而且通常是构成营运资本的最大项目
答案:
4、单选题：
下列有关前后任注册会计师沟通的总体要求的说法中 ，错误的是 ( )。
选项：
A:后任注册会计师负有主动沟通的义务
B:前后任注册会计师的沟通需要征得被审计单位同意
C:前后任注册会计师的沟通只能采用书面形式，不能采用口头形式
D:前后任注册会计师应当对沟通过程中获知的信息保密
答案:
5、单选题：
下列有关前后任注册会计师沟通的说法中，错误的是( )。
选项：
A:在允许后任注册会计师查阅审计工作底稿前，前任注册会计师应当向其取得确认函
B:为获取更多接触前任注册会计师审计工作底稿的机会，后任注册会计师可以在工作底稿使用方面作出较高程度的限制性保证
C:在查阅前任注册会计师的审计工作底稿前，后任注册会计师应当征得被审计单位同意
D:如果需要查阅前任注册会计师的审计工作底稿，后任注册会计师不必征得被审计单位同意
答案:
6、判断题：
有效的预审工作可以减轻注册会计师年审时的工作量。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案:
7、判断题：
外部审计关注的是公司向利益相关者如股东，债权人等提供的财务报表的真实程度
选项：
A:对
B:错
答案:
8、判断题：
营销审计是对公司环境、目标、战略和行动的综合的、系统的、独立的和周期性的考察, 以确定问题和机遇。
选项：
A:对
B:错
答案:
9、判断题：
预审是会计师事务所向企业提供的一项增值业务，它的目的在于锻炼事务所工作人员，提前掌握企业信息，没有实质性作用，是可有可无的
选项：
A:错
B:对
答案:
10、判断题：
存货的监盘与存货的盘点，都是审计人员与企业财务人员一起进行的
选项：
A:错
B:对
答案:
请先 ！